टैक्स रिटर्न में गलती से सीमा को 2.58 करोड़ का नोटिस, ITAT ने दी राहत

सोचिए, अगर आपने कानून के मुताबिक सब कुछ सही किया हो। ज़मीन बेची, घर खरीदने में पैसे लगाए और टैक्स छूट के लिए रिटर्न दाखिल किया, लेकिन सिर्फ़ सेक्शन नंबर गलत लिखने पर करोड़ों का टैक्स नोटिस आ जाए? पटना के सीमा के साथ भी कुछ ऐसा ही हुआ। सीमा ने 4.5 करोड़ रुपये की संपत्ति बेचकर गलत सेक्शन में टैक्स छूट का दावा कर दिया। यह एक छोटी सी टाइपिंग की गलती थी, लेकिन इसकी वजह से उन्हें कोर्ट जाना पड़ा। लेकिन सालों की लड़ाई के बाद, ITAT पटना ने आखिरकार स्पष्ट किया कि गलती की वजह से अधिकार नहीं छीना जा सकता।

यह मामला कैसे शुरू हुआ?

2016 में, सीमा ने पटना के दानापुर में अपनी ज़मीन 4.5 करोड़ रुपये में बेची। इस बिक्री से उन्हें लगभग 2.58 करोड़ रुपये का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) हुआ। कानून के मुताबिक, अगर कोई इस रकम को घर खरीदने में लगाता है, तो टैक्स छूट मिलती है। सीमा ने 5 नवंबर 2016 को दिल्ली में 2.62 करोड़ रुपये में एक नया घर भी खरीदा।

अब असली गड़बड़ यहीं हुई। आईटीआर दाखिल करते समय सीमा ने धारा 54 के तहत छूट का दावा किया, जबकि सही धारा 54F होनी चाहिए थी। अंतर यह है कि धारा 54 तभी लागू होती है जब आप अपना रिहायशी घर बेचकर दूसरा घर खरीदते हैं। लेकिन अगर आपने ज़मीन या अन्य संपत्ति बेचकर उस पैसे को घर खरीदने में लगाया है, तो मामला धारा 54F के अंतर्गत आता है। यानी सीमा ने नियमों का पालन तो किया, लेकिन धारा गलत लिख दी।

आयकर विभाग ने उठाए सवाल

सीमा के आईटीआर में यह गलती पकड़ते हुए, आयकर विभाग ने 2019 में नोटिस भेजा। कई बार बुलाने के बावजूद, उन्होंने कोई जवाब नहीं दिया। आखिरकार 28 दिसंबर 2019 को कर निर्धारण अधिकारी (AO) ने उनकी छूट खारिज कर दी। मामला आगे बढ़ा और 2024 में CIT (A) यानी अपील आयुक्त ने भी अपील खारिज कर दी। सीमा ने हार नहीं मानी और 2025 में ITAT पटना का दरवाज़ा खटखटाया।

ITAT ने क्या कहा?

आईटीएटी के न्यायाधीश जॉर्ज मैथन और राकेश मिश्रा ने स्पष्ट किया कि सीमा ने केवल गलती से गलत धारा का उल्लेख किया था, जबकि निवेश नियमों के अनुसार किया गया था। ऐसे में कर छूट से छूट देना गलत है। उन्होंने सीबीडीटी के 1955 के पुराने परिपत्र का भी हवाला दिया, जिसमें स्पष्ट रूप से कहा गया है कि कर अधिकारी को करदाताओं की अज्ञानता का फायदा नहीं उठाना चाहिए, बल्कि उन्हें उनके अधिकारों का लाभ देना चाहिए।

न्यायाधिकरण ने मामले को एओ को वापस भेज दिया और कहा कि धारा 54एफ के तहत सीमा में छूट को स्वीकार किया जाए और उन्हें साक्ष्य प्रस्तुत करने का पूरा अवसर दिया जाए। 6 जून 2025 को, आईटीएटी पटना ने आदेश दिया कि सीमा की अपील आंशिक रूप से स्वीकार की जाती है। अब एओ को मामले की फिर से जाँच करनी होगी और धारा 54एफ के तहत राहत देनी होगी। यानी अब सीमा के लिए 2.58 करोड़ रुपये के एलटीसीजी कर से राहत पाने का रास्ता साफ हो गया है।

इस मामले से सबसे बड़ी सीख यह है कि आईटीआर दाखिल करते समय सही धाराएँ और उपबंध लिखना बेहद ज़रूरी है। एक छोटी सी गलती भी बड़े टैक्स विवाद में बदल सकती है। हालाँकि, ITAT के फैसले ने करदाताओं को राहत दी है कि किसी तकनीकी गलती के कारण उनका असली अधिकार नहीं छिनना चाहिए।