Income Tax Rules Update 2026: ITR, PAN और HRA समेत ये सभी टैक्स नियम बदलेंगे, कुछ ही घंटों में लागू होगा नया कानून
वित्तीय वर्ष 2026 के समाप्त होने में अब बस कुछ ही घंटे बचे हैं, और नया वित्तीय वर्ष 2027 कल—1 अप्रैल से शुरू होने वाला है। नए वित्तीय वर्ष की शुरुआत के साथ ही एक नया आयकर कानून भी लागू हो रहा है, जिसमें कई महत्वपूर्ण बदलाव किए गए हैं। यह कानून 'आयकर अधिनियम, 1961' की जगह लेगा और अब इसे 'आयकर अधिनियम, 2025' के नाम से जाना जाएगा। आयकर अधिनियम, 2025 का मुख्य उद्देश्य भारत की आयकर संरचना को सरल बनाना और इसे निवेश के लिए अधिक अनुकूल बनाना है। इसके अलावा, इसका लक्ष्य ITR फाइलिंग और विदेशी खर्चों से जुड़े कर-संबंधी नियमों में संशोधन करना भी है। आइए, उन विशिष्ट बदलावों पर एक नज़र डालें जो आगे आने वाले हैं...
एक एकीकृत 'कर वर्ष' (Tax Year)
पहले, जब करदाता आयकर रिटर्न (ITR) फाइल करते थे, तो उन्हें दो अलग-अलग समय-सीमाओं का सामना करना पड़ता था: 'वित्तीय वर्ष' और 'निर्धारण वर्ष' (Assessment Year)। हालाँकि, 1 अप्रैल से यह अंतर समाप्त कर दिया गया है; अब इन दोनों को मिलाकर एक ही इकाई बना दिया गया है, जिसे 'कर वर्ष' (Tax Year) के नाम से जाना जाएगा। इस पहल का उद्देश्य भ्रम को दूर करना है।
ITR फाइल करने की समय-सीमाएँ
वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए ITR फाइल करने के संबंध में कुछ विशेष बदलाव किए गए हैं। ITR-1 और ITR-2 जमा करने की अंतिम तिथि 31 जुलाई ही रहेगी—जो पहले भी यही थी। इसके विपरीत, ITR-3 और ITR-4 जमा करने की अंतिम तिथि बढ़ाकर 31 अगस्त कर दी गई है। इस विस्तार से स्वरोजगार करने वाले व्यक्तियों और पेशेवरों को अपने रिटर्न फाइल करने के लिए अतिरिक्त समय मिल जाएगा।
F&O ट्रेडर्स के लिए बढ़ी लागत
प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) में वृद्धि होने के कारण डेरिवेटिव्स में ट्रेडिंग करना अब अधिक महंगा हो गया है। 'फ्यूचर्स एंड ऑप्शंस' (F&O) सेगमेंट के तहत, प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) की दर को 0.02% से बढ़ाकर 0.05% कर दिया गया है। इसके साथ ही, ऑप्शन प्रीमियम पर लगने वाला कर और ऑप्शंस के प्रयोग (exercise) पर लगने वाला शुल्क भी मौजूदा दरों—0.1% और 0.125%—से बढ़कर 0.15% हो जाएगा।
HRA दावों के लिए कड़े नियम
मकान किराया भत्ता (HRA) का लाभ पहले की तरह ही मिलता रहेगा; हालाँकि, कंप्लायंस से जुड़ी शर्तें अब ज़्यादा सख्त हो गई हैं। अब कर्मचारियों को अपने मकान मालिक के PAN की जानकारी, किराए के भुगतान के पक्के सबूत के साथ जमा करनी होगी। कुछ मामलों में, HRA का दावा करते समय मकान मालिक की पूरी जानकारी—जिसमें उनका PAN नंबर और किराए की रकम शामिल है—देना ज़रूरी होगा।
मील कार्ड पर टैक्स-फ्री लिमिट बढ़ी
कंपनियों द्वारा दिए जाने वाले फ़ूड कार्ड पर मिलने वाली टैक्स छूट की सीमा, पहले के ₹50 प्रति मील से बढ़ाकर ₹200 प्रति मील कर दी गई है। यह फ़ायदा कंपनियों द्वारा दिए जाने वाले खाने और बिना अल्कोहल वाले ड्रिंक्स पर लागू होता है, और यह पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है।
गिफ़्ट और वाउचर पर छूट
कंपनियों द्वारा जारी किए गए गिफ़्ट कार्ड, वाउचर और कूपन पर सालाना टैक्स-फ्री लिमिट, प्रति कर्मचारी ₹5,000 से बढ़ाकर ₹15,000 कर दी गई है। यह फ़ायदा पुरानी और नई, दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत लागू होगा।
एजुकेशन अलाउंस पर बढ़ी हुई छूट
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, बच्चों के लिए मिलने वाले अलाउंस में काफ़ी बढ़ोतरी की गई है। एजुकेशन अलाउंस को ₹100 प्रति बच्चा से बढ़ाकर ₹3,000 प्रति महीना कर दिया गया है, जबकि हॉस्टल अलाउंस को ₹300 से बढ़ाकर ₹9,000 प्रति महीना कर दिया गया है।
शेयर बायबैक पर अलग से टैक्स
पहले, इस पर लागू स्लैब रेट के आधार पर 'डीम्ड डिविडेंड' के तौर पर टैक्स लगता था; हालाँकि, अब इस पर 'कैपिटल गेन्स' के तौर पर टैक्स लगेगा। इसका मतलब है कि अब आपको ज़्यादा टैक्स देना पड़ सकता है। व्यक्तिगत प्रमोटरों के लिए, यह टैक्स लगभग 30% होगा, जबकि कॉर्पोरेट प्रमोटरों के लिए, टैक्स की देनदारी लगभग 22% होगी। खुदरा निवेशकों पर, शेयर रखने की अवधि के आधार पर, 'शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन्स' (STCG) या 'लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स' (LTCG) टैक्स लागू हो सकता है।
SGBs में बदलाव
'सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड्स' (SGBs) को भुनाने पर टैक्स छूट अब तभी मिलेगी, जब बॉन्ड्स सीधे RBI की योजना के तहत खरीदे गए हों। सेकेंडरी मार्केट से खरीदे गए बॉन्ड्स पर, भुनाने के समय 'कैपिटल गेन्स टैक्स' लागू होगा।
डिविडेंड और म्यूचुअल फंड से होने वाली इनकम के नियम
डिविडेंड और म्यूचुअल फंड से होने वाली इनकम की गणना अब बिना किसी इंटरेस्ट खर्च की कटौती के की जाएगी, भले ही वह इन्वेस्टमेंट उधार लिए गए पैसों से किया गया हो। इसके अलावा, इन्वेस्टर्स अब इनकम के अलग-अलग स्रोतों—जिनमें म्यूचुअल फंड, डिविडेंड और बॉन्ड शामिल हैं—पर TDS से बचने के लिए एक ही डिक्लेरेशन जमा कर सकते हैं, जिससे यह प्रक्रिया और भी आसान हो जाएगी।
NRIs के लिए TDS के नियम
नॉन-रेजिडेंट इंडियंस (NRIs) से जुड़े प्रॉपर्टी लेन-देन में, खरीदार अब अपने खुद के PAN का इस्तेमाल करके TDS काट सकते हैं। TAN लेने की पिछली ज़रूरत को खत्म कर दिया गया है, जिससे यह प्रक्रिया आसान हो गई है।
विदेश यात्रा पर राहत
विदेश यात्रा पर लगने वाला Tax Collected at Source (TCS) कम कर दिया गया है। पहले, ₹10 लाख तक की रकम पर दर 5% थी और उस सीमा से ज़्यादा रकम पर 20% थी; लेकिन, अब कुल खर्च पर 2% की एक समान दर लागू होगी। शिक्षा और मेडिकल खर्चों के मामले में, पहले ₹10 लाख से ज़्यादा की रकम पर 5% का टैक्स लगता था; अब इसे घटाकर 2% कर दिया गया है।
दुर्घटना मुआवज़ा
Motor Accident Claims Tribunal द्वारा दिए गए मुआवज़े पर मिलने वाला ब्याज़ अब पूरी तरह से टैक्स-फ्री होगा। इस ब्याज़ पर कोई टैक्स कटौती लागू नहीं होगी, जिससे यह पक्का होगा कि दावा करने वालों को बिना किसी टैक्स देनदारी के पूरी रकम मिले।
PAN के नियमों में बदलाव
सिर्फ़ Aadhaar कार्ड के आधार पर PAN कार्ड के लिए आवेदन करना अब मान्य नहीं है; आवेदकों को अब इसके साथ अतिरिक्त सहायक दस्तावेज़ भी जमा करने होंगे। इसके अलावा, एक वित्तीय वर्ष में कुल ₹10 लाख या उससे ज़्यादा की नकद जमा, ₹5 लाख से ज़्यादा कीमत वाले वाहन खरीदने, होटल में ठहरने या कार्यक्रमों के लिए ₹1 लाख से ज़्यादा के भुगतान, और ₹20 लाख से ज़्यादा के अचल संपत्ति लेन-देन के लिए PAN अनिवार्य कर दिया गया है।